01034, Украина, Киев

ул. Ярославов Вал, 36-38

моб: +38 (095) 461 05 16

e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налоги и бухгалтерия в ОАЭ

Особенностью налоговой системы в ОАЭ является отсутствие налога на прибыль. Данный вид налога применяется только на внутреннем рынке ОАЭ для предприятий нефтегазовой отрасли, банковского сектора, гостиничного хозяйства и  общественного питания. Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (СЭЗ), полностью освобождены от уплаты налога на прибыль. Всего в ОАЭ насчитывается более 25 СЭЗ со специализацией по разным видам деятельности. Такие предприятия должны получать лицензию, стоимость которой определяется видом деятельности. Требуется ежегодное продление лицензии. Импорт продукции на территорию свободных зон освобожден от каких-либо ввозных пошлин. Импорт товаров на внутренний рынок оффшора ОАЭ  облагается таможенной пошлиной в размере 5 % от заявленной в инвойсе стоимости.

Компания в ОАЭ не считается оффшорной в Украине. Правительство ОАЭ заключило более 60 договоров во  избежание двойного налогообложения, в частности имеется договор и с Украиной. При выполнении определенных условий, компания в ОАЭ может воспользоваться преимуществами таких договоров. Для этого компании необходимо иметь сертификат налогового резидента.

 

В ОАЭ существует три  организационно-правововых формы компаний:

 

1. International Business Company (IBC) или «оффшорные» компании (регистрируются в Эмирате Рас-эль-Хайма). Таким компаниям разрешено вести деятельность на территории всего мира, но запрещено вести любую деятельность на территории ОАЭ. Сейчас на такую компанию практически невозможно открыть банковский счет в ОАЭ. Такая компания может принадлежать гражданину любой страны мира или лицу без гражданства. Ни собственник, ни директор такой компании не могут получить ВНЖ в ОАЭ. Законодательство не дает права директору и акционерам на оформление «резидентной визы»; затруднено открытие банковского счета в ОАЭ; сложная и дорогая процедура открытия счета за пределами ОАЭ, такие компании не могут быть налоговыми резидентами ОАЭ и не позволяют защититься от автоматического обмена налоговой информацией.

 2. Free Zone Company (FZC) или «оншорные» компании, созданные в специальных свободных экономических зонах ОАЭ. Таким компаниям разрешено вести деятельность как на территории всего мира, так и на территории ОАЭ (в рамках соответствующей свободной экономической зоны). Такая компания может принадлежать гражданину любой страны мира или лицу без гражданства. Собственник и директор такой компании получают ВНЖ в ОАЭ в течение месяца после создания компанииГлавным преимуществом оншорной компании в ОАЭ является то, что она может использовать ся для защиты от рисков, связанных с автоматическим обменом налоговой информацией (OECDCRS).

 

Особенности офшорных компаний:

  • с сентября 2016 года только «оншорным» компаниям банки в ОАЭ открывают счета;
  • оншорной компанией является юридическое  лицо, зарегистрированное в СЭЗ ; 
  • оншорным компаниям разрешается получить резидентную визу на имя директора и сертификат налоговой резидентности  ОАЭ  на имя юридического  лица, которые недоступны оффшорным компаниям;
  • в ОАЭ 0% налогообложение; 
  • бюджет ОАЭ пополняется не за счет налогов, а за счет  платежей для получения и продления «лицензий», которые   дают   право  вести деятельность  в  определенной  сфере  и которые нужно ежегодно продлевать   за   фиксированную   плату (конкретный тип и стоимость лицензии зависят от вида деятельности);
  • собственником и директором   оншорной   компании   может   быть не гражданин   ОАЭ (в то время, как для   компаний  за   пределами СЭЗ    действует   требование,    согласно которому    51%   акций    должны   принадлежать    гражданину   ОАЭ);
  • ОАЭ является респектабельной юрисдикцией, которой нет в «оффшорных списках» ФАТФ, ОЭСР и ЕС.
 3. Local LLC или «местные» компании, созданные за пределами СЭЗ. Таким компаниям разрешено вести деятельность как на территории всего мира, так и на территории ОАЭ. Не менее 51% акций такой компании должно принадлежать гражданину ОАЭ. Только граждане ОАЭ имеют право создавать данный тип компаний.
 
 Если говорить о получении налогового резидентства физическими лицами, то для них существует правило пребывания на территории страны не менее 180 дней в году. В отдельных государствах учитываются и другие факторы, например, владение недвижимостью на территории страны или же предпринимательская деятельность,  иные финансовые интересы.

В ОАЭ документом, подтверждающим ваш статус налогового резидента, является налоговый сертификат. Данный документ подтверждает, что физическое  или юридическое  лицо имеет налоговое резидентство на территории ОАЭ и  выдается Министерством Финансов ОАЭ.

Если вашей целью является сделать вашу компанию налоговым резидентом,  нужно принять во внимание несколько очень важных факторов.

Во-первых, ваша компания не должна быть оффшорной.

Во-вторых, генеральный директор должен уже иметь статус резидента ОАЭ.

Имея бизнес на территории вашего постоянного местожительства, внимательно изучите правила и нормы  двойного налогообложения. Правительство страны вашего постоянного проживания может продолжить взимать с вас налоги, даже после того, как вы получите статус налогового резидента в ОАЭ. Учитываете этот нюанс и оградите себя от двойного налогообложения.

Почему же так много людей стараются получить статус налогового резидента на территории ОАЭ? Ответ прост – ОАЭ имеет огромный ряд налоговых преимуществ.  Сертификат могут получить, как физические лица, так и компании.  Получая сертификат, вы получаете налоговое льготы, которые ускорят рост и развитие вашего бизнеса и станут конкурентным преимуществом. Также сертификат налогового резидента делает возможным получение вида на жительство для членов  вашей семьи.

На территории ОАЭ отсутствует подоходный и корпоративный налоги . Однако, существует исключение для налогообложения доходности от аренды недвижимости в размере 5% и НДС в размере 5% для компаний с 2018 года.

Срок, на который выдаётся сертификат,  составляет  1 год. Ежегодно сертификат необходимо продлевать. На его оформление уходит около 6 месяцев.